Ränteavdrag och skattereduktion

Räntan du betalar på bolån och andra lån kan sänka din skatt. Men reglerna är inte helt enkla – reduktionen trappas ned över en viss nivå, och har du kapitalinkomster kvittas de först.

Skattereduktion 30 % på underskott upp till 100 000 kr

Över brytpunkten 21 % på belopp därutöver

Brytpunkt 100 000 kr underskott av kapital

Skatt på kapitalöverskott 30 % separat statlig skatt

Vad är skattereduktion för underskott av kapital?

Om dina utgiftsräntor är större än dina kapitalinkomster uppstår ett underskott i inkomstslaget kapital. Det ger rätt till en skattereduktion med 30 procent upp till 100 000 kronor.

Är underskottet större än så blir reduktionen 21 procent på det överskjutande beloppet. Detta följer av 65 kap. 9 § inkomstskattelagen.

Avdrag eller reduktion – vad är skillnaden?

Det är en skattereduktion, inte ett avdrag. Reduktionen minskar den skatt du ska betala, i stället för att minska din beskattningsbara inkomst.

Reduktionen räknas av mot statlig och kommunal inkomstskatt på tjänst och näringsverksamhet samt fastighetsskatt. Den kan aldrig bli större än den skatt du faktiskt ska betala.

Kapitalinkomster kvittas först

Har du samtidigt kapitalinkomster – ränta på sparkonto, utdelning eller kapitalvinst – kvittas utgiftsräntorna mot dessa i första hand.

Skattereduktion uppstår alltså bara om ränteutgifterna överstiger kapitalinkomsterna. Har du stora kapitalinkomster kan reduktionen utebli helt.

Varför reduktionen sjunker vid höga räntor

Eftersom reduktionen trappas ned från 30 till 21 procent över brytpunkten sjunker den effektiva avdragsprocenten ju mer ränta du betalar.

Betalar du till exempel 200 000 kronor i ränta under ett år blir skattereduktionen 51 000 kronor – vilket motsvarar 25,5 procent av räntekostnaden, inte 30 procent.

Vad kan ingå i underskottet?

Underskottet kan uppstå av utgiftsräntor, till exempel ränta på bolån, och av kapitalförluster. Avdragsvärdet för kapitalförluster varierar dock beroende på vilken typ av tillgång det gäller.

Det finns också begränsningar för hur förluster på onoterade andelar får dras av.

Vanliga frågor

Hur mycket är ränteavdraget 2026?

Underskott av kapital ger 30 procents skattereduktion upp till 100 000 kronor. På belopp därutöver är reduktionen 21 procent.

Är ränteavdraget ett avdrag eller en skattereduktion?

Det är en skattereduktion – en minskning av den skatt du ska betala, inte ett avdrag från din inkomst.

Varför blir min avdragsprocent lägre än 30 procent?

Därför att reduktionen bara är 30 procent upp till 100 000 kronor. På räntebelopp därutöver är reduktionen 21 procent, vilket sänker den genomsnittliga avdragsprocenten.

Kan skattereduktionen överstiga min skatt?

Nej. Reduktionen kan aldrig bli större än den skatt du ska betala på tjänst, näringsverksamhet och fastighet.

Räkna själv

Källor: Skatteverket – Rättslig vägledning, Inkomst av kapital (kap. 23). Uppdaterad: 2026-10-11.